El precio de compra no es necesariamente la base de IVA
La base imponible de la importación parte del valor en aduana y añade derechos arancelarios, impuestos y gravámenes devengados fuera o con motivo de la importación, salvo el propio IVA. También incorpora gastos accesorios como comisiones, embalaje, transporte y seguro hasta el primer lugar de destino conocido. Multiplicar únicamente la factura del proveedor por 21 % puede infravalorar la cuota.
El tipo depende del bien importado
Sobre la base calculada se aplica el tipo español que correspondería a la entrega del mismo bien: 21 %, 10 %, 4 % u otro supuesto vigente. La herramienta debe dejar el tipo como selección informada y no asumir que toda importación tributa al 21 %. Una clasificación arancelaria no resuelve siempre la clasificación de IVA, aunque ambas utilizan la descripción real del producto.
Arancel e IVA son conceptos distintos
El arancel se calcula conforme a clasificación TARIC, origen y valor en aduana; después puede formar parte de la base del IVA. La cuota de IVA no sustituye derechos antidumping, impuestos especiales ni gastos del representante aduanero. El resultado de esta página es una estimación tributaria, no una liquidación completa de costes de importación.
Qué datos introducir y qué conservar
Introduce el valor en aduana ya determinado, los derechos y gravámenes distintos del IVA, los gastos accesorios computables y el tipo aplicable. Conserva factura comercial, justificantes de transporte y seguro, clasificación, origen y documento aduanero. Si el primer destino cambia o aparecen costes conocidos al importar, la base puede necesitar ajuste.
- No sumes dos veces transporte o seguro ya incluidos en el valor en aduana.
- No trates la comisión del agente como arancel sin identificar su naturaleza.
- Compara la estimación con la liquidación aduanera definitiva antes de contabilizar.
Preguntas frecuentes
¿El IVA de importación se calcula solo sobre el precio del producto?
No. La base puede añadir al valor en aduana los derechos, gravámenes y gastos accesorios previstos por la ley.
¿Todas las importaciones pagan un 21 % de IVA?
No. Se aplica el tipo español correspondiente al bien importado, que puede ser general, reducido, superreducido o estar sujeto a otro tratamiento.
¿La calculadora obtiene también el arancel TARIC?
No. El arancel depende de clasificación, origen y medidas comerciales; debe introducirse como dato después de determinarlo por el procedimiento aduanero adecuado.
¿El resultado sustituye el DUA?
No. Es una estimación para planificar costes; la liquidación y documentación aduanera oficiales determinan los importes definitivos.